Informativa: Le principali novità della Legge di Bilancio 2025

1. Riforma IRPEF e Riduzione del Cuneo Fiscale

• Scaglioni IRPEF: Viene confermata a regime la struttura a tre aliquote: 23% fino a 28.000 euro; 35% tra 28.000 e 50.000 euro; 43% oltre i 50.000 euro.
• Nuovo Cuneo Fiscale: Il taglio del cuneo non avviene più tramite esonero contributivo, ma attraverso un bonus fiscale (per redditi fino a 20.000 euro) o un'ulteriore detrazione (per redditi tra 20.000 e 40.000 euro).
• Detrazioni per carichi di famiglia: Dal 2025, sono abolite le detrazioni per i figli a carico con più di 30 anni (salvo se disabili) e per altri familiari non conviventi che non siano ascendenti.
• Limiti alle detrazioni per oneri: Per i contribuenti con reddito superiore a 75.000 euro, viene introdotto un nuovo tetto massimo di spesa detraibile, calcolato in base al reddito e al numero di figli a carico. Sono escluse da questo limite le spese sanitarie e i mutui contratti fino al 2024.

2. Bonus Edilizi e Casa

• Bonus Casa: Per le spese sostenute nel 2025, la detrazione per ristrutturazioni è pari al 50% per l'abitazione principale (limite 96.000 euro) e al 36% per gli altri immobili.
• Ecobonus e Sismabonus: Le aliquote vengono allineate a quelle del Bonus Casa (50% abitazione principale, 36% altre unità). Dal 2025 non sono più agevolate le caldaie a combustibili fossili.
• Bonus Mobili: Prorogata per il 2025 la detrazione del 50% su una spesa massima di 5.000 euro.
• Agevolazione Prima Casa: Il termine per rivendere la precedente abitazione acquistata con i benefici "prima casa" viene raddoppiato, passando da uno a due anni.

3. Lavoro e Fringe Benefit

• Fringe Benefit: Per il triennio 2025-2027, la soglia di esenzione è elevata a 1.000 euro per tutti i dipendenti e a 2.000 euro per chi ha figli a carico.
• Premi di Risultato: L'imposta sostitutiva sui premi di produttività è confermata al 5% per il triennio 2025-2027.
• Settore Turistico e Sanitario: Introdotto un trattamento integrativo speciale del 15% per il lavoro notturno e straordinario festivo nel turismo e un'imposta sostitutiva del 5% sugli straordinari degli infermieri del SSN.

4. Imprese e Professionisti

• IRES Premiale: Per il 2025, l'aliquota IRES scende dal 24% al 20% per le società che accantonano l'80% degli utili a riserva, investono in beni 4.0/5.0 ed effettuano nuove assunzioni a tempo indeterminato.
• Tracciabilità delle spese: Per essere deducibili, le spese di vitto, alloggio, viaggio (taxi/NCC), rappresentanza e omaggi devono essere regolate con strumenti di pagamento tracciabili.
• Assegnazione agevolata beni ai soci: Riaperti i termini fino al 30 settembre 2025 per l'assegnazione o cessione agevolata di immobili e beni mobili registrati non strumentali, con imposta sostitutiva dell'8%.
• Cripto-attività: L'imposta sostitutiva sulle plusvalenze salirà al 33% dal 1° gennaio 2026 (rimane al 26% per il 2025), con l'eliminazione della franchigia di 2.000 euro dall'1.1.2025.

5. Altre novità rilevanti

• Obbligo PEC: Dal 1° gennaio 2025, tutti gli amministratori di società devono attivare un domicilio digitale (PEC) proprio e indicarlo al Registro delle Imprese.
• Organi di Controllo: La nomina dell'organo di controllo diviene obbligatoria per le società che percepiscono contributi pubblici di "entità significativa".
• Pensioni: Prorogate per il 2025 le misure Quota 103, Opzione Donna e APE Sociale.