Regime forfetario per gli autonomi e agevolazioni contributive
Il regime forfetario consente a professionisti e imprese fino a 85.000 euro di ricavi di accedere a una tassazione al 15% (5% per le nuove attività) con importanti semplificazioni fiscali. Per artigiani e commercianti sono previste riduzioni contributive del 35% o, dal 2025 per i nuovi iscritti, del 50% per tre anni, con regole precise su requisiti, scadenze e perdita del beneficio.
1. Il Regime Forfetario: Requisiti e Caratteristiche
- Accesso e Permanenza: Possono accedere al regime i contribuenti che nell'anno precedente hanno percepito ricavi o compensi non superiori a 85.000 euro e hanno sostenuto spese per il personale non superiori a 20.000 euro.
- Cause di Esclusione: Il regime è precluso, tra gli altri, a chi partecipa a società di persone, a chi controlla SRL operanti nello stesso settore, a chi risiede all'estero (salvo eccezioni) o a chi ha percepito redditi da lavoro dipendente eccedenti i 30.000 euro (soglia innalzata a 35.000 euro per il 2025).
- Vantaggi Fiscali: Prevede un’imposta sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi cinque anni di nuove attività), l’esclusione da IVA e IRAP, e l’esonero dalle ritenute d'acconto.
2. L'Agevolazione Contributiva del 35%
I contribuenti forfetari iscritti alle gestioni INPS Artigiani e Commercianti possono richiedere una riduzione dei contributi previdenziali.
- Contenuto: Consiste in una riduzione del 35% della contribuzione totale dovuta (sia sul minimale che sulla quota eccedente).
- Accredito Contributivo: Se il versamento risultante dalla riduzione è inferiore al contributo calcolato sul minimale (per il 2025 fissato a 18.555 euro), i mesi di contribuzione accreditati vengono ridotti proporzionalmente.
- Presentazione Domanda: L'agevolazione è facoltativa e va richiesta telematicamente all'INPS entro il 28 febbraio 2025 per chi è già in attività. Per chi ha già aderito nel 2024, il rinnovo è automatico.
- Decadenza: Se si esce dal regime forfetario, l’agevolazione contributiva cessa dall'anno successivo e non è più riutilizzabile in futuro.
3. Nuova Agevolazione 2025: Riduzione del 50%
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto una misura alternativa per chi avvia una nuova attività.
- Soggetti: Chi si iscrive per la prima volta nel 2025 alle gestioni Artigiani e Commercianti.
- Misura e Durata: Riduzione del 50% dei contributi per un periodo di 36 mesi continuativi.
- Alternatività: Questa riduzione è alternativa a quella del 35%. Solo al termine dei 36 mesi si ipotizza la possibilità di optare per la riduzione del 35% prevista dal regime forfetario ordinario.
4. Versamento e Scadenze
I contributi agevolati devono essere versati nelle consuete scadenze trimestrali per la quota minimale, mentre l’eccedenza segue le scadenze del modello REDDITI. Occorre inoltre versare la contribuzione di maternità in due rate da 3,72 euro ciascuna.